Ik ben onverwacht ernstig ziek geworden. De artsen geven mij nog ongeveer twee, drie jaar. Als ik kom te overlijden laat ik aan mijn twee kinderen ongeveer € 700.000,00 na. Deels zit dat bedrag in mijn woning, deels staat het geld op de bank. Daarover betalen mijn kinderen straks bijna € 110.000,00 belasting! Kan ik nog iets regelen zodat die belastingdruk wat lager wordt?

Jawel. Als u niets doet, betalen de kinderen over de top van hun verkrijging 20 procent erfbelasting. U kunt nu aan uw kinderen schenken. Ook daar wordt belasting, schenkbelasting over geheven en die tarieven zijn hetzelfde als bij overlijden. Er zijn wel verschillende vrijstellingen van toepassing. Omdat sprake is van een oplopend tarief heeft de familie al ruim € 24.000,00 voordeel als u nu bijvoorbeeld een derde deel van uw bezit aan uw kinderen schenkt, en de rest vererft. U benut dan zoveel mogelijk de laagste belastingschijf.
De belastingdienst past de tarieven toe op het bedrag dat u per kalenderjaar aan een kind schenkt. Let op: schenkingen binnen 180 dagen voor het overlijden gedaan ziet de fiscus niet als schenking, en die worden weer bij de erfenis opgeteld.
Het is goed om een planning te maken waarin de tijd wordt vastgesteld waarbinnen u uw schenkingen gaat doen. Stel, u spreidt dit over twee jaar en er mag ook nog een portie over zijn die als erfenis wordt belast. Dat maakt drie porties voor ieder van uw twee kinderen. U schenkt steeds één zesde deel van uw vermogen aan ieder kind en doet dat nu direct, en nog één keer zodra er een nieuw kalenderjaar aanbreekt. In uw erfenis zit voor ieder kind dan het resterende één zesde deel. Het totaal aan schenk- en erfbelasting bedraagt in totaal € 65.000,00. De familie bespaart
€ 45.000,00 ten opzichte van die € 110.000,00 die de Belastingdienst had gekregen als u niet in actie was gekomen.
Overigens is het geen probleem dat een deel van uw vermogen belegd is in uw woning. Dat lossen wij op door een ‘schenking op papier’ voor u vast te leggen.